我应该如何进行个人所得税汇算清缴? 2020年个税汇算清缴公式

时间:2022-05-26 09:05:08 作者:admin 52625
 我应该如何进行个人所得税汇算清缴? 2020年个税汇算清缴公式

我应该如何进行个人所得税汇算清缴? 2020年个税汇算清缴公式

我应该如何进行个人所得税汇算清缴?

个人所得税的纳税人是自然人,自从新的《个人所得税法》实施以来,在特定条件下,取得工资薪金所得的自然人也需要办理汇算清缴了,这是与以前不同的地方。那么,哪些情况需要办理汇算清缴?如何办理?有哪些注意事项?都是个人在办理过程中需要明确的。


在哪些情况下,自然人需要办理个人所得税汇算清缴?

根据新修改的《个人所得税法》及其实施条例,需要办理个人所得税汇算清缴的纳税人主要分为两类,一类是取得综合所得的自然人,另一类是取得经营所得的自然人。从题主的情况来看,应该是属于取得综合所得的纳税人。

为什么工薪阶层也需要办理汇算清缴?

因为新的《个人所得税法》引进了“综合所得”的概念,包括了工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得四项。取得上述四项所得的自然人在平时取得所得时,进行预扣预缴税款,年终之后合并四项所得进行汇算清缴,通俗的说,就是“算总账”,比较一下平常预缴的税款和全年的应纳税额是否一致,多退少补。

根据《办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》国家税务总局公告2019年第44号的规定,

2019年度需要办理汇算清缴的综合所得纳税人包括两类情况:

1、2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。

2、2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

2019年度无需办理汇算清缴的情况包括:

1、纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的;

2、纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的;

3、纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。

所以,题主如果平常预缴的税款大于年度应纳税额的,并且申请退税的,就要按照规定办理个人所得税的汇算清缴。

那么,取得综合所得的纳税人办理汇算清缴的方式有哪些呢?

一般情况下,工薪阶层对税法的掌握程度有限,所以对于办理汇算清缴的方式,除了自行办理之外,还可以选择由发放工资薪金的扣缴义务人代为办理,也就是通常说的“工作单位”,另外一种就是委托专业的涉税专业服务机构或者个人办理,签订委托授权书。

著名电影《肖申克的救赎》中,就有入狱的银行家安迪,由于他精通税务,帮助狱警报税的场景。

当然了,如果本人对个税法的掌握程度不错,完全可以自主办理汇算清缴。

国家税务总局推出了多种办理的渠道,总体来说,比较简便易行。我个人推荐的方式包括个人所得税APP,个人所得税电子税务局,网上办理的方式比较高效、快捷,操作界面也非常简单易懂。

当然了,如果收入来源非常多元化的自然人,例如除了本职工作,还有很多兼职收入的自媒体朋友们,建议还是通过专业人士办理。

办理个人所得税汇算清缴过程中,需要注意的几个事项

办理汇算清缴的过程,其实就是把全年的累计收入减去各项税前扣除项目,得出应纳税所得额,再找到对应的税率表,计算出全年的应纳税额,与平常预缴的税款进行比较,多退少补的一个过程。需要注意的事项包括以下几个:

1、税前扣除项目是否已经申报,资料是否真实完整、按规定保存。

办理汇算清缴的重要一环就是充分申报税前扣除项目,以享受税收利益,在合法前提下尽量少交税。

需要个人自主申报的个税的扣除项目主要包括六项专项附加扣除,即子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。其中大病医疗支出时只有在年度汇算清缴时才能申报扣除的,而其他五项扣除一般在平常就申报扣除了。

另外,就是个人发生的符合条件的捐赠支出、符合条件的商业健康险,都是允许税前扣除的。

纳税人或者代理人在办理汇算清缴的申报和扣除项目时,需将相关资料,自年度汇算期结束之日起留存5年,以备税务机关的检查。

2、全年一次性奖金是否并入综合所得计算。

根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》财税〔2018〕164号文件,在2022年1月1日之前,个人取得全年一次性奖金是有选择空间的,既可以选择并入全年综合所得计算纳税,也可以单独计算纳税。

到底是汇总计算还是单独计算好,这得根据每个人的不同情况判断。总体来说,低收入者汇总计算更好,可以少缴税;而高收入者分开计算更有利。

3、办理汇算清缴的期限、税务机关和补退税事项。

办理期限:个人办理汇算清缴的期限是取得综合所得的次年3月1日到6月30日之间。

办理机关:办理的税务机关一般是任职、受雇所在地的税务机关。比方,您在哪个地区工作,就在该地办理汇算清缴。但是,如果取得两处以上所得的纳税人,可以自行选择一个地方办理。或者如果是自由职业者,可以选择在长居地或者户籍地的税务局办理。

补退税:补税或者退税也非常简单,在个人所得税APP上可以直接办理,只要填写个人银行卡账号就可以办理退税,补税也可以通过第三方支付实现,完全可以全程网上办,不用跑办税大厅。

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